+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Справка об оказании медицинских услуг для налоговой

1. Общие положения

1.1. Настоящие Правила выдачи справки об оплате медицинских услуг в Московском научно-исследовательском онкологическом институте имени П.А. Герцена филиала федерального государственного бюджетного учреждения «Национальный медицинский исследовательский радиологический центр» Министерства здравоохранения Российской Федерации (МНИОИ им. П.А. Герцена — филиал ФГБУ «НМИЦ Радиологии» Минздрава России (далее — Учреждение) для подачи в налоговые органы (далее — Правила) определяет порядок и условия предоставления информации о фактически полученных и оплаченных медицинских услугах в соответствии п.3 ст. 219 Налогового кодекса РФ;

1.2. Настоящие Правила разработаны в соответствии со следующими нормативно-правовыми актами:

  • Налоговым кодексом Российской Федерации;
  • Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256;

1.3. Действие настоящих Правил распространяется на все структурные подразделения Учреждения, участвующие прямо или косвенно в предоставлении Справки;

1.4. Для целей настоящих Правил используются следующие основные понятия:

  • «Справка» — документ об оплате медицинских услуг в Учреждении для представления в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256;
  • «пациент» — физическое лицо, имеющее намерение получить Справку об оплате медицинских услуг, и получившее лечение в Учреждении в соответствии с договором на предоставление платных медицинских услуг;
  • «налогоплательщик» — физическое лицо – муж (жена), сын (дочь) пациента, получающего медицинские услуги в Учреждении;
  • «исполнитель» — федеральное государственное бюджетное учреждение «Национальный медицинский исследовательский центр» Министерства здравоохранения Российской Федерации;
  • «договор возмездного оказания медицинских услуг» — документ, согласно которому исполнитель обязуется оказывать пациенту на возмездной основе медицинскую помощь по заданию пациента (заказчика), а пациент (заказчик) обязуется оплатить эти услуги;

1.5. Настоящие Правила в наглядной и доступной форме должны быть доведены до сведения пациентов.

2. Условия предоставления Справки

2.1. Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу Учреждения за счет средств пациента (налогоплательщика);

2.2. Справка выдается по требованию пациента (налогоплательщика), производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям;

2.3. Справка выдается единожды после оплаты медицинских услуг и прохождения полного комплекса лечения в Учреждении за один налоговый период при наличии следующих документов:

  • Счет и кассовый чек на оплату медицинской услуги;
  • Паспорт пациента;
  • Паспорт налогоплательщика;
  • ИНН налогоплательщика;

2.4. Пациент (налогоплательщик) может подать комплект документов согласно п.2.3. Правил для получения Справки лично по адресу: г. Москва, 2-й Боткинский проезд, д.3, в Отдел по работе с пациентами, либо выслать копии документов на электронные адреса Учреждения: contact@nmicr.ru, mnioi_mm@mail.ru с указанием степени родства и полного почтового адреса;

2.5. Срок изготовления Справки составляет 5 (пять) рабочих дня с момента подачи перечня документов согласно п.2.3. Правил;

2.6. В случае утери пациентом счета/кассового чека на оплату медицинской услуги ответственное лицо за выдачу Справки формирует документ, подтверждающий оплату медицинской услуги;

2.7. Дополнительно к Справке ответственное лицо формирует дубликат договора возмездного оказания медицинских услуг на дату начала оказания пациенту платных услуг за отчетный период и копию лицензии Учреждения;

2.8. Пациент (налогоплательщик) может получить Справку, дубликат договора возмездного оказания медицинских услуг и копию лицензии лично при предъявлении паспорта по адресу: г. Москва, 2-й Боткинский проезд, д.3, в Отделе по работе с пациентами.

2.9. В случае, если пациент (налогоплательщик) — иногородний, то ответственное лицо за выдачу Справки передает Справку и комплект документов, указанных в п.2.7. Правил, в канцелярию Учреждения для отправки почтой РФ с уведомлением на почтовый адрес пациента (налогоплательщика).

Справка для ФНС

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в размере суммы, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), с учетом ограничения по сумме, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Это интересно:  Как оплатить задолженность по налогам ип

Право на применение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, имеют все плательщики НДФЛ- получатели доходов, облагаемых по ставке 13%.

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ выдаётся по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, и оформляется бесплатно. Справка оформляется в соответствии с Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001.

Для получения справки необходимо предоставить документы, подтверждающие произведенные расходы (кассовые чеки, банковские выписки, квитанции, бланки строгой отчетности), и сообщить ФИО налогоплательщика, ИНН налогоплательщика (при его наличии).

Если медицинские услуги оплачены налогоплательщиком для супруга (супруги), родителей или детей, необходимо дополнительно предоставить сведения о ФИО лица, которому были оказаны медицинские услуги, и степени родства с налогоплательщиком. В справке сведения указываются со слов налогоплательщика. В налоговый орган подается копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке), налоговый орган вправе запросить оригинал документа.

Внимание! Уважаемые пациенты! Справка установленного образца выдается только при наличии документов, подтверждающих произведённые расходы. Обращаем Ваше внимание, утерянные, выцветшие кассовые чеки не восстанавливаются.

Жизнь среди документов и справок

четверг, 1 сентября 2016 г.

Справка об оплате медицинских услуг

Для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом по расходам на лечение и приобретение медикаментов, необходимо подготовить комплект документов и обратиться с ним или в налоговую по окончанию года, или к работодателю.
Порядок предоставления данного вычета, а также необходимые документы рассмотрены в статье «Налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов».

Перечень документов, предоставляемых физическим лицом в налоговую для получения социального вычета, приведен в письме ФНС России от 22 ноября 2012 г. №ЕД-4-3/19630.
Данный перечень является исчерпывающим. Это означает, что требовать документы, не перечисленные в этом списке, налоговики не вправе.
В данный перечень входит оригинал справки об оплате медицинских услуг , выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу. Форма справки утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256. Без предъявления оригинала данной справки воспользоваться налоговым вычетом по расходам на лечение НЕЛЬЗЯ.

Справку об оплате медицинских услуг можно получить в медицинском учреждении, в котором Вы проходили лечение, сдавали анализы или проходили курортно-санаторное лечение.

  • договор (если вам его не составляли, попросите сделать),
  • чеки об оплате,
  • номер ИНН (т.к. в справке он указывается).

Часто медучреждения просят оставить у них ксерокопии этих документов на время подготовки справки.

Хочу поделиться своей историей получения данной справки, которая и подвигла меня написать эту статью.
Подобные справки брала часто, и никогда не возникало проблем с их получением: даже из других городов мне спокойно высылали справки почтой по моему запросу.
Недавно мне потребовалось взять справку для родственника за оплату стоматологических услуг на большую сумму. Я обратилась в стоматологию с договорами и чеками за справкой, но мне отказали в её выдачи со словами: «Мы никогда такую справку никому не давали». Второе обращение в стоматологию и разговор с руководителем тоже не дал результата. Причина отказа была странной: «Мы никакую справку не обязаны Вам давать, пусть налоговики сами делают нам запрос».
В общем, было понятно, что руководитель стоматологии (ИП) в принципе ничего не хочет слышать и разбираться.

Я была вынуждена написать небольшое письмо в эту стоматологию с разъяснением в духе «почему вы обязаны выдать мне справку об оплате медуслуг» . Ниже прилагаю текст этого письма — может быть, кому-нибудь пригодится.
Хочется сразу сказать, ситуация разрешилась в мою пользу и ни в какие контролирующие службы не пришлось обращаться. Но для себя я уже запланировала следующие действия.
Прежде всего, необходимо обратиться с жалобой в Управление здравоохранения по Тамбовской области , т.к. руководители органов Управления здравоохранением субъектов РФ обязаны организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (вырезка из приказа Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 ).

Это интересно:  Земельный налог для пенсионеров в 2017 году

На сайте Росздравнадзора по ИНН я нашла сведения о лицензии стоматологии; также там было указан орган, выдавший её — Управление здравоохранения по Тамбовской области.

Справка за оказанные мед. услуги для предоставления в налоговые органы РФ

Выдача справки для налоговых органов

Справку за оказанные мед. услуги для предоставления в налоговые органы Российской Федерации и копию лицензии мед. учреждения, Вы можете получить по адресу Нижне-Волжская набережная д. 2.

Режим работы: Вторник, Четверг с 8.00 до 16.00. Обед с 12.00 до 12.30.

Иногородние могут присылать отсканированные платежные документы на karandeeva@pomc.ru, irina@pomc.ru,с указанием всех нижеперечисленных данных:

  • Бланк – заказ
  • Договор
  • ИНН
  • Номер телефона
  • Почтовый адрес
  • Индекс

Справку и лицензию высылаем по указанному адресу.

Подробная информация о социальном вычете по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счёт собственных средств:

  • услуги по своему лечению;
  • услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
  • медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом;
  • страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

ЗАКОН И ПОРЯДОК
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен пп.3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предо-ставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Вычет на лечение можно получить только в том случае, если денежные средства налогоплательщика были потрачены на оплату услуг, оказанных ему в медицинских учреждениях и индивидуальными предпринимателями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности на территории Российской Федерации.

СОВЕТ
Вся необходимая информация о процедуре получения социального налогового вычета по расходам на лечение размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физическим лицам» -> Налог на доходы физических лиц, налоговые вычеты -> Вычеты -> Социальные налоговые вычеты -> Лечение.

Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

код «1» — лечение не является дорогостоящим;
код «2» — дорогостоящее лечение.

ЗАКОН И ПОРЯДОК
Форма «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» и порядок её выдачи налогоплательщикам медицинскими учреждениями, оказавшими услуги по лечению, утверждены приказом ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/ БГ-3-04/256.

Вычет по расходам на оплату дорогостоящих расходных медицинских материалов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. Расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;
  2. Медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);
  3. Налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения
  4. Налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

Для получения социального налогового вычета по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов налогоплательщику необходимо:

ШАГ 1

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

ШАГ 2

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты.

Это интересно:  Как оплатить транспортный налог если потерял квитанцию

СОВЕТ
Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью компьютерной программы, бесплатно скачав её с сайта ФНС России www.nalog.ru в разделе «Электронные услуги» -> Программные средства для физических лиц.

ШАГ 3

Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов:

  • свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет;
  • свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);
  • свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям).

СОВЕТ
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

ШАГ 4

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно- курортного), состоящий из копий документов:

  • договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • Справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
  • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
  • платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

Для получения вычета по расходам на приобретение медикаментов необходимы:

  • оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика»;
  • копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

ЗАКОН И ПОРЯДОК
Форма № 107-1/у «Рецептурный бланк», а также порядок оформления рецептурных бланков утверждены Приказом Минздрава России от 20.12.2012 № 1175н.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии:

  • договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования;
  • кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

ШАГ 5

Предоставить в налоговый орган по месту жительства в любое время в течение года заполненную налоговую декларацию, приложив копии документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов.

ЗАКОН И ПОРЯДОК
Проверка налоговой декларации и документов, прилагаемых к ней и подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 Налогового кодекса).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

ЗАКОН И ПОРЯДОК
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
Право вернуть НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налого-плательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были оплачены медицинские услуги и (или) приобретены лекар-ственные средства из Перечней № 201.

Статья написана по материалам сайтов: www.invitro.ru, speaktmb.blogspot.com, www.pomc.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector