8 (800) 700-95-46  Бесплатная консультация с юристом

Штраф за непредоставление 6 ндфл в срок

Каждый налоговый агент, если он имеет наемных работников и выплачивает им деньги, должен ежеквартально отчитываться по 6-НДФЛ. Сдать этот отчет нужно до конца квартала. Какие же санкции со стороны налоговой предусмотрены при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ или несдаче этого отчета?

Сроки и условия предоставления 6-НДФЛ

Необходимо предоставлять 6-НДФЛ в конце каждого квартала, так как налоговыми периодами являются: квартал, полгода, три квартала и год. Если дата последнего дня сдачи выпадает на праздник или выходной, то срок смещается на один день. Так, в 2018 году крайние сроки предоставления формы 6-НДФЛ в налоговую инспекцию определены следующие:

За 1 квартал – 2 мая,

За два квартала – 31 июля,

За три квартала – 31 октября,

За 2018 г. – 1 апреля 2019 г.

Чтобы избежать штрафа за не предоставление 6-НДФЛ, необходимо сдать корректно заполненную форму. Отчет сдается:

на бумажном бланке или в электронной форме, если выплаты сделаны 24 сотрудникам или меньше,

только в электронной форме, если выплаты за период сделаны 25 сотрудникам или более.

Данный вид отчетности подается в налоговую по месту регистрации компании. Если есть отдельно зарегистрированные филиалы, то подается отчетность в несколько налоговых, по месту регистрации каждого филиала. Индивидуальный предприниматель должен сдавать 6-НДФЛ по месту жительства.

Что считается нарушениями и влечет за собой штрафы

Налоговыми нарушениями считаются:

Непредоставление данного отчета если, за период производились выплаты работникам.

Несвоевременное предоставление 6-НДФЛ, позже установленного срока.

Сдача 6-НДФЛ с ошибочными, недостоверными сведениями.

Сдача отчета, но не в должной форме (например, сдача в бумажном виде при том, что наемных работников было больше 25).

Штрафы и пени за несдачу 6-НДФЛ

Размер и порядок начисления штрафов регулируется п.1.2, ст.126 НК РФ. При непредоставлении или предоставлении с опозданием штраф начисляется в сумме 1000 рублей за каждый месяц просрочки, полный или неполный. Это означает, что если просрочка по сдаче составляет 5 месяцев и 3 дня, то предприниматель или предприятие должны заплатить штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году в сумме 6 тыс. руб. Также, согласно п.3.2, ст. 76 НК РФ, уже через 10 дней просрочки может быть заблокирован расчетный счет налогового агента. Все это относится и к отчетности филиалов (обособленных подразделений) компаний, которые зарегистрированы отдельно.

Ответственность за ошибки и неточности, допущенные при оформлении 6-НДФЛ, может и не наступить вовсе. Это возможно, если вовремя обнаружить некорректно предоставленные сведения и подать уточненный отчет. Если же недостоверные сведения будут обнаружены работниками налоговой инспекции, то последуют штрафы за ошибки в 6-НДФЛ в сумме на 500 руб. за каждый отчет, поданный в некорректном виде.

Нарушение формы подачи отчета 6-НДФЛ (в электронном виде или на бумажном носителе) согласно ст. 119.1 Налогового кодекса РФ влечет наложение штрафа в 200 руб.

Кроме наказаний в отношении всей компании, согласно ст. 15.6 КоАП РФ могут быть оштрафованы конкретные должностные лица (руководители, главные бухгалтера и пр.), ответственные за предоставление в срок отчета по форме 6-НДФЛ. Сумма штрафов может быть от 300 до 500 рублей.

О сдаче нулевого расчета 6-НДФЛ

Если в первых кварталах года выплаты наемным работникам не производились, то сдавать форму 6-НДФЛ за эти периоды не нужно. Точные разъяснения на этот счет имеются в Письме ФНС от 23.03.2016 г. БС-4-11/4958@. Допустим, налоговый агент производил выплаты физлицам только в третьем квартале года. Тогда расчет по 6-НДФЛ нужно предоставлять только за 9 месяцев и за год. В I и II квартале сдавать этот отчет не надо.

Если выплаты не производились в последних периодах отчетного года, то 6-НДФЛ за эти кварталы сдается, но в форме заполняется только первый раздел расчета, а второй не заполняется.

Это интересно:  Как вернуть ндфл за обучение ребенка

Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2019 году

Какие предусмотрены штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 2019 году? Предусмотрена ли ответственность за несвоевременное представление расчета? Могут ли наложить штраф за вовремя сданный расчет? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Что включается в 6-НДФЛ в 2019 году

Расчёт по форме 6-НДФЛ служит для сдачи в налоговый орган обобщенных за квартал, полугодие, 9 месяцев и соответствующий год данных по всем физлицам. И в частности:

  • о начисленных и выплаченных наемным работникам суммах;
  • о наличии у них положенных по закону налоговых вычетах;
  • о рассчитанном, удержанном и отчисленном в казну налоге на доходы физлиц.

Кто должен отчитываться

В таком вопросе существует предельная ясность: рассматриваемую форму отчётности регулярно раз в квартал сдают все хозяйствующие субъекты – ИП, ООО, АО, ГУП и т. д., которые выплачивают доходы физическим лицам. В противном случае их ожидает за несдачу 6-НДФЛ штраф внушительных на сегодня размеров.

Отметим, что указанные субъекты также параллельно обязаны формировать справки на бланке 2-НДФЛ. Этот документ содержит информацию по каждому отдельно взятому лицу, получившему от предприятия выплату.

За что могут оштрафовать

Налогового агента (организацию или ИП) могут привлечь к ответственности в виде штрафов в двух случаях, связанных со сроками:

  1. расчет вообще не представлен,
  2. расчет сдан с опозданием.

Налоговые штрафы для организации и ИП

Размер финансовых санкций на 2019 год составляет 1 тысячу рублей за каждый месяц опоздания со сдачей расчёта. Так, штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ, если время просрочки составляет 6 месяцев, будет равен 6 тысячам рублей. Данный механизм начисления санкции указан в пункте 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Налоговые инспекторы назначат штраф в течение 10 рабочих дней с даты, когда налоговый агент сдал отчет. Ждать до конца камеральной проверки они не обязаны.

Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). ФНС России разъяснила это в письме от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515.

Если в 6-НДФЛ недостоверные сведения

Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но если вы обнаружили ошибку и сдали уточненный расчет до того, как ее заметили налоговые инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 НК РФ).

Инспекторы могут предъявить штраф из-за любой ошибки в расчете по форме 6-НДФЛ. Неточность в кодах доходов и вычетов, суммовых показателях. Но в некоторых случаях инспекторы снижают штраф, сославшись на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ). Это случаи, когда налоговый агент из-за ошибки (Письмо ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515):

  • не занизил налог;
  • не создал неблагоприятных последствий для бюджета;
  • не нарушил права физических лиц.

Административные штрафы для должностных лиц

Если налоговый агент – организация, оштрафуют должностных лиц организации, например ее руководителя. Возможен штраф в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Имейте в виду, что индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы к административной ответственности не привлекаются (ст. 15.3 КоАП РФ).

Сроки представления 6-НДФЛ в 2019 году

С уче­том при­ве­ден­ных выше тре­бо­ва­ний и учи­ты­вая дан­ные о вы­ход­ных и нера­бо­чих празд­нич­ных днях в 2019 году, сроки по­да­чи формы 6-НД­ФЛ в 2019 году сле­ду­ю­щие:

Пе­ри­од, за ко­то­рый сда­ет­ся 6-НД­ФЛ

Край­ний срок предо­став­ле­ния 6-НД­ФЛ

За 2018 год 01.04.2019 За 1 квар­тал 2019 года 30.04.2019 За по­лу­го­дие 2019 года 31.07.2019 За 9 ме­ся­цев 2019 года 31.10.2019

За 2019 год Рас­чет нужно сдать не позд­нее 01.04.2020.

Если не сдать 6-НДФЛ вовсе, то инспекторы могут заблокировать счет налогового агента. На это у них есть 10 дней с даты, когда истек срок для сдачи расчета (п. 3.2 ст. 76 НК, письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Штраф за непредоставление 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ – обязательная форма налоговой отчетности, которая представляется налоговыми агентами. Их обязанность представлять в налоговую инспекцию документы, необходимые для контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов, предусмотрена НК (пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ). Какая ответственность грозит за несдачу 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ) или представление Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, с ошибками, расскажем в нашей консультации.

Это интересно:  Что относится к выплатам не облагаемым ндфл

Штраф за несвоевременную несдачу 6-НДФЛ

Данная ответственность предусмотрена как в случае несдачи Расчета, так и его представления с нарушением срока. К примеру, форма 6-НДФЛ за 2018 год будет сдана только 02.04.2019, хотя должна была быть сдана не позднее 01.04.2019. Соответственно, за 1 день просрочки со сдачей Расчета штраф уже составит 1000 рублей. Правда, в этом случае можно попытаться добиться смягчения наказания.

Штраф за ошибки в 6-НДФЛ

Если налоговый агент сдал Расчет вовремя, но налоговая инспекция обнаружила в нем недостоверные сведения, это грозит штрафом в размере 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

При этом не важно, сколько ошибок содержит форма 6-НДФЛ: штраф предусматривается не за каждое найденное несоответствие, а за сам факт сдачи Расчета с ошибками.

Если налоговый агент раньше налоговой инспекции обнаружил ошибки и сдал уточенный Расчет, штраф за недостоверные сведения платить не придется (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

О том, как сдать уточненку к Расчету 6-НДФЛ, мы рассказывали в нашем отдельном материале.

6-ндфл: штраф за несвоевременную сдачу

Статьи по теме

Читайте, какой штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ придется заплатить опоздавшей организации. Мы рассказали, когда сдавать расчет, как продлить срок отправки. Вы узнаете, как не допустить штрафа даже в случае опоздания. А еще мы подготовили бланки и образцы документов, которые помогут избежать санкций.

Расчет 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физическим лицам и удерживают НДФЛ. Налоговые агенты сдают в ИФНС ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ. Его бланк утвержден приказом Минфина России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@.

Если компания сдала 6-НДФЛ с ошибками, с опозданием или нарушением порядка отправки, ей придется заплатить штрафы. Могут наступить и более неблагоприятный последствия. Рассмотрим их.

Когда сдавать 6-НДФЛ в 2018 году

Налоговые агенты сдают расчет 6-НДФЛ ежеквартально. Для расчета 6-НДФЛ установлены следующие сроки сдачи:

  • Расчет по итогам квартала сдают до конца месяца, следующего за отчетным периодом,
  • Отчет по итогам года отправляют не позднее 1 апреля следующего года.

Крайняя дата отправки отчета может совпасть с выходным днем. Тогда срок отправки продлевается до следующего рабочего дня. В 2018 году такое продление будет 1 раз: с нерабочего дня 30 апреля на ближайший рабочий день 2 мая.

Смотрите в таблице сроки отправки 6-НДФЛ в 2018 году с учетом правила переноса сроков:

Отчетный период в 2018 году

Последний день отправки 6-НДФЛ

Полугодие (6 месяцев)

Заметим, что если в компании или у предпринимателя нет наемных работников, физическим лицам не выплачивался доход, то нет и обязанности сдавать нулевой 6-НДФЛ. Если вы все же решили сдавать нулевой расчет, то:

  • Не сдавайте пустой отчет с незаполненными полями. В текстовых полях ставьте прочерки, в цифровых полях указывайте нули,
  • Соблюдайте сроки отправки расчета, чтобы избежать возможных претензий налоговиков.

За что могут оштрафовать

Налоговики могут применить к компании санкции за 6-НДФЛ в трех случаях.

Во-первых, оштрафовать могут за непредоставление расчета в установленные НК РФ сроки:

  • Компания или ее обособленное подразделение совсем не предоставили отчетность,
  • Сдали отчетность с опозданием.

Во-вторых, предприятие заплатит штраф, если расчет составлен с ошибками.

В-третьих, санкции наступят, если отчет отправили с нарушением способа отправки. Напомним, что организации с численностью персонала более 25 человек могут отчитываться только по электронным каналам.

Штрафы за 6-НДФЛ

Разберемся, какие последствия ожидают компанию за каждое нарушение, связанное с отправкой 6-НДФЛ.

За опоздание с отчетом 6-НДФЛ организации придется заплатить штраф. Если опоздание небольшое, менее 1 месяца, то штраф будет минимальным – 1000 руб. Санкцию применят даже при опоздании на 1 день.

Совет! Если вы не успеваете вовремя сделать отчетность, отправьте нулевой 6-НДФЛ. У вас будет несколько дней, чтобы составить расчет с цифрами. Заполните его данными, на титульном листе укажите номер корректировки «1—», ведь первичный у вас был нулевой, и отправьте. Так вы избежите штрафа за опоздание.

Это интересно:  Без учета ндфл что значит

Если опоздание превысило 1 месяц, то за каждый следующий полный и неполный месяц будут начислять по 1000 руб. Количество дней просрочки считают от дня, который следует за крайним сроком отправки, по день фактического предоставления (п.1.2 ст.126 НК РФ)

Пример

ООО «Триада» отправило расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года 16 мая, т.е. с опозданием в 14 дней. Количество дней просрочки считаем с 3 мая, т.к. крайний срок отправки – 2мая. День отправки (16 мая) включаем в количество дней опоздания. Получаем 14 дней (3-16 мая). Просрочка меньше месяца, поэтому сумма штрафа равна 1000 руб.

Штраф заплатит не только организация, но и ее руководитель. Для него сумма составит от 300 до 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ).

Блокировка расчетного счета

Опоздание с отправкой на 10 и более дней дает инспекторам право приостановить операции по расчетному счету организации (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Однако перед блокировкой ИФНС должна убедиться, что компания не является налоговым агентом (письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Инспекторы могут сделать вывод на основании данных:

  • Расчетного счета – были ли перечисления денежных средств на банковские реквизиты физических лиц с таким назначением платежа, как заработная плата или оплата по ГПХ договору; снимались ли денежные средства для выплаты заработной платы,
  • Собственных данных – были ли перечисления НДФЛ в бюджет.

Если в организации нет работников, а расчетный счет все-таки заблокировали за непредоставление 6-НДФЛ, можно поступить одним из способов:

  • Сдать нулевой расчет,
  • Написать письмо в произвольной форме о том, что работников нет, заработная плата не начислялась и не выплачивалась.

Другие штрафы

За ошибки в 6-НДФЛ начисляют штраф по ст.126.1 НК РФ – предоставление недостоверных сведений. Штраф равен 500 руб. за каждый недостоверный документ. Для руководителя предприятия штраф от 300 до 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ).

НК РФ не содержит перечня сведений, которые можно считать недостоверными. В письмах ФНС России от 16.11.2016 № БС-4-11/21695, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 ФНС разъяснила, что ошибками считаются сведения, которые привели к:

  • Неправильному расчету налога,
  • Неперечислению налога в бюджет,
  • Нарушению прав физических лиц – плательщиков НДФЛ.

ИФНС не станет применять санкций, если организация сама нашла и исправила ошибку. Для этого необходимо отправить корректирующий расчет с исправлением.

Наконец, нарушение способа отправки повлечет штраф в размере 200 руб. (ст.119.1 НК РФ). Но это не самая большая возможная неприятность. Налоговики могут посчитать такой отчет непредоставленным, тогда последуют санкции за опоздание.

Мы обобщили возможные санкции за нарушения, связанные с 6-НДФЛ, в таблице:

Нарушение

Сумма штрафа для организации, руб.

Сумма санкции для руководителя организации, руб.

1000 руб. за каждый полный и неполный месяц опоздания.

Опоздание более 10 дней – блокировка расчетного счета

500 руб. за каждый недостоверный отчет

Нарушение порядка предоставления

200 руб. за каждый расчет.

Возможно признание отчета неотправленным, тогда последуют санкции за опоздание

КБК для перечисления штрафа

В платежном поручении на уплату штрафа указывают КБК:

  • 182 1 16 03010 01 6000 140 – если платят штраф по НК РФ,
  • 182 1 16 03030 01 6000 140 – для санкций по КоАП РФ.

Скачайте заполненный образец платежного поручения:

Письмо в инспекцию о причинах непредставления 6-НДФЛ

Если ваша организация не выплачивает доходы физическим лицам, она не является налоговым агентом. Следовательно, вы не должны сдавать 6-НДФЛ. Чтобы обезопасить себя от возможных претензий налоговиков и даже блокировки расчетного счета, рекомендуем написать в свою ИФНС письмо. Если инспекторы уже заблокировали ваш расчетный счет за непредоставление 6-НДФЛ, то без письма не обойтись.

Мы подготовили образец письма, которые снимет все претензии ИНФС, вы можете скачать его совершенно бесплатно:

Статья написана по материалам сайтов: buhguru.com, glavkniga.ru, www.rnk.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector